Trámites y Servicios

Inscripción en el catálogo de auditores externos


La Secretaría de la Contraloría General como encargada del examen y verificación del ejercicio del gasto público estatal y su congruencia con los presupuestos de egresos, tiene la facultad de designar, en los casos que se requiera, al auditor externo de la cuenta pública estatal, a los auditores externos de las entidades y de cualquier otro ente público estatal.


Información General

Nombre Ciudadano Inscripción en el catálogo de auditores externos

Modalidades Por escrito

Tiempo de Respuesta 1 Día(s) Hábiles


Folio SON-SCG-78-0077-C

Publicación 2021-11-23 13:56:33


Nivel Estatal

Clasificación Trámite

Tipo Personal

Sector Servicios Gubernamentales


Dependencia / Entidad Secretaría de la Contraloría General

Unidad Administrativa Dirección General de Auditoría Gubernamental

Información de Contacto

Nombre C.P. Olga María Loreto Durazo

Correo Electrónico olga.loreto@sonora.gob.mx

Más detalles Ir al sitio


Teléfono (1): 662-213-7231 Ext. 1235

¿Cuáles son los Criterios de Resolución?
Cumplimiento de los requisitos establecidos en la normatividad del acuerdo por el que se establecen los procedimientos para la designación, contratación y evaluación de los despachos de auditoría externa en la Administración Pública Estatal.
¿En qué casos se realiza el trámite o servicio?
El interesado solicita requisitos para inscripción en el catálogo de auditores externos ante la Dirección General de Auditoría Gubernamental o consultarlos en el RETS y presenta ante la Dirección General de Auditoría Gubernamental la documentación para su revisión en base al formato “Relación de documentación presentada para la inscripción en el Catálogo de despachos externos”, en caso de faltar algún requisito se informará al interesado dando plazo de 5 días hábiles para su atención, verificado el cumplimiento de los requisitos, se emite oficio de elegibilidad de la firma.
El interesado deberá actualizar datos anualmente y cuando la información proporcionada haya presentado cambios (15 días hábiles de plazo posterior al cambio).
¿Cuáles son los pasos para realizar el trámite o servicio?
Solicitar los requisitos de inscripción ante la Dirección General de Auditoría Gubernamental o consultarlos en el RETS.
Proporcionar la documentación que avale el cumplimiento de los requisitos ante la Dirección General de Auditoría Gubernamental.
Recepción de oficio de elegibilidad de la firma, una vez cubiertos todos los requisitos .
Se requiere actualización de datos anualmente y cuando la información proporcionada haya presentado cambios.
¿Personalidad jurídica?
Ambas (física y moral)

Observaciones La frecuencia de registro de trámite no es mensual, de acuerdo al historial pueden ser 1 o 2 por año o incluso no tener movimientos durante el ejercicio.

Nos encontramos laborando presencialmente en el horario de 9:00am a 2:00pm. de lunes a viernes en las oficinas de la Secretaría de la Contraloría General.


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Domicilios

Centro de Gobierno
Domicilio

Calle Ave. de la Cultura y Comonfort

Colonia Villa de Seris

No. Int. 2o. nivel

No. Ext. N/A

Municipio Hermosillo

Localidad Hermosillo

C.P. 83280

Correo Electrónico olga.loreto@sonora.gob.mx

Teléfonos

Teléfono (1): 662-213-7231 Ext. 1235

Teléfono (2): 662-213-7232 Ext. 1235

Referencias

Edificio Hermosillo, arriba de Administración local de auditoría Fiscal del SAT.

Horarios

Instrucciones

Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo
08:00 - 15:00 08:00 - 15:00 08:00 - 15:00 08:00 - 15:00 08:00 - 15:00 - -

Costos

Gratuito

Descripción Gratuito

¿Tiene Vigencia? No

Tiempo de Respuesta

Tiempo de Respuesta 1 Día(s) Hábiles

Afirmativa/Negativa Ficta

¿Aplica? Negativa

Tiempo de Respuesta 5 Día(s) Hábiles

Tiempo Máximo de Respuesta 0 Minuto(s) Hábiles

Descripción de afirmativa o negativa ficta En el caso de que el despacho de auditoría externa no proporcione alguno de los datos a que se refiere este numeral, la Dirección General de Auditoría Gubernamental deberá prevenirla por escrito o correo electrónico y por una sola vez, para que subsane la omisión dentro del término de cinco días hábiles contados a partir de que haya hecho de su conocimiento; transcurrido el plazo correspondiente sin presentar la información requerida o se haya manifestado al respecto, se desechará el trámite.

Requisitos

Nombre, en caso de ser persona física, o la denominación o razón social, en caso de ser persona moral y especificación de afiliación a alguna representación internacional.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Formato

Fecha de Formato 2019-11-21

Formato del requisito Descargar


Notas • Acta Constitutiva o su modificación certificadas, mismas que deberá estar inscritas en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio, en caso de ser persona moral,
• Acta de nacimiento certificada tratándose de persona física.
• Escrito manifiesto bajo protesta de decir verdad de que se encuentra afiliado o no a alguna representación internacional, o en su caso manifestarlo dentro del currículum de la firma, el cual deberá estar signado por la persona responsable.

El formato denominado Relación de documentación presentada para la inscripción en el Catálogo de Auditores Externos aplica para todos los requisitos y a este formato se anexa la documentación que soporta el cumplimiento de cada uno de los requisitos.

Tratándose de personal moral, nombre del Representante Legal con facultad para suscripción de contratos y documento legal que lo avala.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Documento oficial que avala al representante legal certificado (Poder Notarial o Acta Constitutiva).

Datos generales de contacto (domicilio, teléfono, correo electrónico, etc).

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Escrito libre o currículum vitae de los socios con los datos mencionados.

En caso de tratarse de persona moral, nombre completo del Representante Legal, mismo que deberá ser coincidente con el asentado en el Acta Constitutiva o en el documento legal correspondiente.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Acta Constitutiva o documento legal correspondiente, en la que se señale nombre completo del Representante Legal mismo que deberá estar certificado, y/o escrito libre coincidente con el asentado en el Acta Constitutiva o en el documento legal correspondiente.

Estar establecido como despachos de auditoría externa, que preste servicios de auditoría, de acuerdo con las Leyes mexicanas.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Cédula de identificación fiscal y en caso de personas morales Acta Constitutiva certificadas, en la que se señale dentro del objeto social, entre otros servicios el de auditoría.

Tener su domicilio fiscal en el Estado de Sonora.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Cédula de identificación fiscal y en caso de sucursal o establecimiento en el estado de Sonora presentar aviso de apertura de establecimiento o sucursal emitida por el SAT, las cuales deberán estar certificadas.

Contar con socio(s) con experiencia mínima de diez años en materia de auditoría financiera presupuestaria o en el ámbito gubernamental y con registros vigentes otorgados por autoridad competente para la emisión de dictámenes y/o informes en las materias objeto tales registros.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas • Presentar Currículum vitae de socios señalando nombre completo, profesión y cargo que desempeña,
• Copia certificada de la cédula profesional,
• Registro de AGAFF (Administración General de Auditoría Fiscal Federal) actualizado.
• Certificación profesional como Contador Público Certificado y en caso de al momento de ingresar su información se encuentre en refrendo, se deberá incluir tanto el certificado vencido como la solicitud de refrendo de certificación presentada al colegio o asociación que corresponda y la fecha de depósito del banco.

Que los socios pertenezcan a un colegio o asociación profesional reconocida.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Constancia de socio activo del colegio o asociación profesional reconocida la cual deberá contener el nombre y número de socio, por cada socio de la firma.

Contar con una plantilla de personal correspondiente al área de auditoria, identificando la estructura de personal susceptible de asignar para la práctica de la o de las auditorías externas en las que podría, en su caso ser designada.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas • Organigrama
• Listado de plantilla de personal del área de auditoría, la cual deberá contener nombre, puesto, tipo de contratación (permanente, temporal, outsourcing, asociados, etc.), grado de estudios, profesión, número de cédula profesional, años de experiencia en auditoría financiera, años de experiencia en auditoría gubernamental.
• Currículum y evidencia de capacitación del personal.
• Si cuenta con socios industriales, se deberá señalar y se deberán incluir, siempre y cuando se encuentren formalizados en un documento notarial bajo esa figura.

Contar con cartera de clientes diversificada en distintos giros, a los que proporcione diversos servicios (auditoria, contables, financieros, capacitación, consultaría, etc).

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Currículum de la firma o escrito libre con la firma de la persona responsable, en el que se manifieste el número de clientes que tuvo la firma del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior de acuerdo a su giro o actividad, especificando tipo de servicio proporcionado por la firma al cliente e indicando si pertenece al sector público o privado.

Que los socios encargados de emitir los dictámenes y/o informes correspondientes, y los gerentes o sus equivalentes, incluidos en la estructura a que se refiere la fracción IV de este numeral, cuenten con un mínimo de 40 puntos de actualización profesional continua en auditoría o contabilidad gubernamental otorgados por un colegio o asociación profesional.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Copia del formato DPC 4 o DPC 1 emitido por un colegio o asociación profesional, en la que consten las capacitaciones recibidas o impartidas y el número de puntos obtenidos.
Se deberá acreditar capacitación en los siguientes temas:
1. Ley General de Contabilidad Gubernamental y normatividad derivada de la misma
2. Normas de Información Financiera Gubernamental
3. Leyes de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y de Obra Pública y sus Reglamentos
4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento
5. Auditoría de estados de ingresos y egresos presupuestales
6. Términos de Referencia de la SFP
7. Normas de Información Financiera (NIF)
8. Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS)
9. Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP)
10. Normatividad bancaria, de aseguradoras y administradoras de fondos para el retiro
11. Auditoría a créditos externos de OFIS (Órganos Superiores de Fiscalización)
12. Normas Internacionales de Auditoría
13. Auditoría Forense
14. Evaluación al desempeño
15. Ley del Seguro Social y sus Reglamentos
16. Normatividad relacionada con impuestos federales y locales
17. Reformas fiscales
La firma que obtuvo su elegibilidad en el ejercicio inmediato anterior al actual, no podrá presentar las mismas constancias de capacitación con las que obtuvo dicha elegibilidad, toda vez que ya fueron consideradas para la evaluación y otorgamiento de su elegibilidad de ese año. Si la firma de auditores externos no ha obtenido su elegibilidad o solicita por primera vez su inscripción al Catálogo de Despachos Externos, se acreditará la capacitación obtenida de los últimos 12 meses anteriores a la realización de este trámite, en los temas enlistados en el párrafo anterior.

Establecer y aplicar programas de actualización continua para el personal técnico del despacho de auditoría externa, en materia de auditoría financiera y presupuestaria en el ámbito gubernamental.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Indicar el o los programas de capacitación para el personal técnico de la firma (supervisor, encargado, auditor y ayudante de auditor), y señalar nombre del curso, fecha en la cual se impartió o impartirá y el nombre y cargo del personal que asistió o asistirá. Si la firma cuenta con registro como capacitadora expedido por instancia autorizada para ello, deberá presentar junto con el programa de capacitación, el documento expedido por dicha autoridad donde se indique el registro correspondiente, este documento deberá presentarse debidamente signado por la persona responsable de la firma.

Contar con criterios, políticas y procedimientos en materia de contratación, asignación de trabajo, supervisión, preparación y revisión de informes y aseguramiento de la calidad del servicio, así como para la aceptación y continuidad de sus clientes.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Escrito libre debidamente firmado por el personal responsable, con la descripción amplia de por lo menos cinco por cada uno de los siguientes conceptos: Contratación del personal, Asignación de trabajo y del personal, Supervisión del trabajo, Preparación y revisión de informes, Aseguramiento de la calidad del servicio, Aceptación de sus clientes, Continuidad de sus clientes.

No estar inhabilitado para ejercer el comercio ni sujeto a concurso mercantil o a cualquier otra figura análoga.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Carta manifiesto bajo protesta de decir verdad que no se encuentra inhabilitado para ejercer el comercio ni sujeto a concurso mercantil o a cualquier otra figura análoga.

Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas • Copia de la última declaración anual de impuestos
• Constancia de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo emitida por el SAT o en caso de tener créditos firmes, deberá presentar copia del convenio celebrado con las autoridades fiscales en los términos que establece Código Fiscal Federal para cubrir los adeudos fiscales que tengan a su cargo.
• Opinión sobre situación fiscal para fines de licitaciones estatales o Constancia de adeudos fiscales de las contribuciones estatales y federales coordinadas en sentido positivo, expedida por la Secretaría de Hacienda del Estado, en caso de tener créditos firmes, deberá presentar copia del convenio celebrado con las autoridades fiscales en los términos que establece Código Fiscal Estatal para cubrir los adeudos fiscales que tengan a su cargo.

Estar registrado como proveedor en Compranet Sonora.

Documento No.1 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Formato de Registro de Proveedores Compranet-Sonora y original para cotejo.

Presentar constancia de inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Hacienda, de conformidad con el artículo 33 del Código Fiscal del Estado de Sonora.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes.

Comunicar cualquier cambio en la información proporcionada dentro de los 15 días hábiles posteriores a la modificación y los requisitos de las fracciones III, IV, V, VII, VIII, X y XI del artículo 7 del Acuerdo deberán actualizarse anualmente.

Documento No.1 1 Original(es)

Documento No. 2 1 Copia(s)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Documentación que avale los cambios realizados.

No tener de conflicto de interés.

Documento No.1 1 Original(es)

Presentar mediante Otro (No aplica)


Notas Escrito de manifiesto bajo protesta de decir verdad que no desempeña empleo, cargo o comisión en el servicio público o, en su caso, que a pesar de desempeñarlo, con la formalización del contrato correspondiente no se actualiza un conflicto de Interés. En caso de tratarse de persona moral, dichas manifestaciones deberán presentarse respecto a los socios o accionistas que ejerzan control sobre la sociedad.

Comprobantes

Descargar Oficio dirigido a la firma donde se informa que ha sido elegido para formar parte del catálogo de auditores externos

Se deberá conservar para fines de acreditación, inspección y verificación con motivo del trámite o servicio.

Fundamentos Jurídicos

Acuerdo por el que se establecen los procedimientos para la designación, contratación y evaluación de los despachos de auditoria externa en la Administración Pública Estatal. publicado en el Boletín Oficial tomo CCVIII, número 39 Secc. I del jueves 11 de noviembre de 2021.

Capítulo II Del registro dé los despachos de auditoria externa

Artículo 7

Fracción

Párrafo

Numeral

Inciso


Cita textual de la normatividad ARTÍCULO 7· Los auditores externos interesados en la práctica de auditarlas externas a los entes públicos deberán estar Inscritos en el catálogo de auditores externos, para lo cual acreditarán que reúnen la totalidad de los requisitos siguientes:
l. Estar establecido como despachos de auditoría externa que preste servicios de auditarla, de acuerdo con las Leyes mexicanas.
II. Tener su domicilio fiscal en el estado de Sonora
III. Contar con socio(s) con experiencia mínima de diez años en materia de auditoría financiera presupuestaria o en el ámbito gubernamental y con registros vigentes otorgados por autoridad competente para la emisión de dictámenes y/o informes en las materias objeto de tales registros.
IV. Que los socios pertenezcan a un colegio o asociación profesional reconocida.
V. Contar con una plantilla de ·personal correspondiente al área de auditoría, identificando la estructura de personal susceptible de asignar para la práctica de la o de las auditorías externas en las que podría, en su caso, ser designada.
VI. Contar con cartera de clientes diversificada en distintos giros, a los que proporcione diversos servicios (auditoría, contables. financieros. capacitación, consultarla, etc.).
VIl. Que los socios encargados de emitir los dictámenes y/o informes correspondientes y los gerentes o sus equivalentes, incluidos en la estructura a que se refiere la fracción IV de este numeral, cuenten con un mínimo de 40 puntos de actualización profesional continua en auditor/a o contabilidad gubernamental otorgados por un colegio o asociación profesional.
VIII. Establecer y aplicar programas de actualización continua para el personal técnico del despacho de auditoría externa, en materia de auditoría financiera y presupuestaria en el ámbito gubernamental.
IX. Contar con criterios, políticas y procedimientos en materia de contratación, asignación de trabajo, supervisión, preparación y revisión de informes y aseguramiento de la calidad del servicio, así como para la aceptación y continuidad de sus clientes
X. No estar inhabilitado para ejercer el comercio ni sujeto a concurso mercantil o a cualquier otra figura análoga
XI. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
XII. Estar registrado como proveedor en Compranet Sonora.
XIII. Presentar constancia de Inscripción en el Registro Estatal de Contribuyentes de la Secretaría de Hacienda, de conformidad con el artículo 33 del Código Fiscal del Estado de Sonora.
Estos requisitos son aplicables de manera individual pata cada uno de los auditores externos la documentación que avale cada uno de los puntos anteriores deberá ser presentada por el despacho de auditarla externa ante la Dirección General de Auditarla Gubernamental, según la "Relación de documentación presentada para la Inscripción en el catálogo de auditores externos" y anexar la documentación soporte en archivos electrónicos en formato PDF.
La Dirección General de Auditoría Gubernamental evaluará el cumplimiento por parte de los despachos de auditoría externa Interesados, de los requisitos .mencionados ·en este numeral mediante el "Formato de Evaluación de Documentos para cumplir con requisitos para Inscripción en el catálogo de auditores externos", y comunicará a éstos de su resultado.
En el caso de que el despacho de auditoría externa no proporcione alguno de los datos a que se refiere este numeral, la Dirección General de Auditoría Gubernamental deberá prevenirla por escrito o correo electrónico y por una sola vez, para que subsane la omisión dentro del término de cinco días hábiles contados a partir de que haya hecho de su conocimiento; transcurrido el plazo correspondiente sin presentar la información requerida o se haya manifestado al respecto, se desechará el trámite.
Los despachos de auditoría externa elegibles, deberán comunicar a la Dirección General de Auditoría Gubernamental de cualquier circunstancia que implique cambios a la información o documentación que hubieren proporcionado para su inscripción en el catálogo de auditores externos, dentro de los quince días hábiles posteriores a la modificación.
Los requisitos referidos en las fracciones 111, IV, V, VII, VIII, X. XI, de este artículo deberán actualizarse ante la Dirección General de Auditoría Gubernamental anualmente.

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